Сравнение расчета налогов по УСН и ОСНО при производстве мебели
Добрый день.
Буду благодарна за совет. Сравниваю в цифрах ОСНО и УСН.
По зарплатным налогам и взносам понятно. При окладе, например, МРОТ, 16000, разница при ОСНО и УСН при мебельном производстве 1600 руб., на эту сумму при ОСНО больше. Без учета НДФЛ, поскольку он удерживается не из средств работодателя.
допустим, один человек работает, 16000 руб. оклад.налоги при осно 4944, при усн 3344.
осно
выручка на 100 000 руб., ндс 15254
затраты с ндс 60 000, ндс 9153
затраты без ндс 20 000
все учтены в заказах и основном производстве
ндс налог платим в бюджет 15254-9153=6101
прибыль (100 000- 60000-20000-16000-4944)*22%=убыток 1550 руб.
итого прибыль и ндс =6101-1550=4551
усн
(100 000-60000-80000-16000-3344) = 66 руб., минимальный налог 1000 руб.
все так?
и при осно и при усн условия одинаковые для учета в затратах, материалы идут в затраты когда оплачены, есть на них накладные и переданы в конкретные заказы?
все так?
заранее спасибо.
Буду благодарна за совет. Сравниваю в цифрах ОСНО и УСН.
По зарплатным налогам и взносам понятно. При окладе, например, МРОТ, 16000, разница при ОСНО и УСН при мебельном производстве 1600 руб., на эту сумму при ОСНО больше. Без учета НДФЛ, поскольку он удерживается не из средств работодателя.
допустим, один человек работает, 16000 руб. оклад.налоги при осно 4944, при усн 3344.
осно
выручка на 100 000 руб., ндс 15254
затраты с ндс 60 000, ндс 9153
затраты без ндс 20 000
все учтены в заказах и основном производстве
ндс налог платим в бюджет 15254-9153=6101
прибыль (100 000- 60000-20000-16000-4944)*22%=убыток 1550 руб.
итого прибыль и ндс =6101-1550=4551
усн
(100 000-60000-80000-16000-3344) = 66 руб., минимальный налог 1000 руб.
все так?
и при осно и при усн условия одинаковые для учета в затратах, материалы идут в затраты когда оплачены, есть на них накладные и переданы в конкретные заказы?
все так?
заранее спасибо.
Comments
-
Цитата: прибыль (100 000- 60000-20000-16000-4944)*22%=убыток 1550 руб.итого прибыль и ндс =6101-1550=4551Добрый день!
При расчете налога на прибыль выручка и затраты берутся без НДС (ст.248 НК РФ):
84746-50847-20000-16000-4944=-7045 (убыток)
Зачем Вы суммируете прибыль и НДС? Сумму НДС к уплате в бюджет Вы не можете уменьшить на убыток.Цитата: усн(100 000-60000-80000-16000-3344) = 66 руб., минимальный налог 1000 руб.20 000 надо, наверное, отнять?
По УСН верно при условии, что все понесенные расходы оплачены.Цитата: и при осно и при усн условия одинаковые для учета в затратах, материалы идут в затраты когда оплачены, есть на них накладные и переданы в конкретные заказы?Нет, при ОСНО(по методу начисления) факт оплаты не имеет значения(ст.272 НК РФ), доходы также признаются без учета оплаты покупателем при методе начисления (ст.271 НК РФ). Если считать кассовым методом, то да(ст.273 НК РФ). Только при УСН материальные расходы можно полностью сразу списать после оприходования и оплаты (пп.1 п.2 ст.346.17 НК РФ). -
Большое спасибо!
Прибыль и ндс суммирую для того чтобы общую сумму сравнить налогов при осно и усн.
И я правильно поняла, что при усн не важно, списаны ли материалы в конкретные заказы, главное оплата и документы от поставщика, а при осно важно?
Прибыль не уменьшается на сумму ндс и выручка без ндс, понятно, очень благодарна и еще буду за уточнение.
Да 20000, опечатка.
Кассовый метод, по оплате то есть, не по отгрузке.
