Учет при перепродаже услуг

Comments

• Здравствуйте.
  Получается на 01.01.2013 вы у себя отражаете поступление денежных средств от вашего покупателя. Что касается даты отражения отгрузки - то тут обратите внимание на следующее. Согласно п. 1 Закона о бухгалтерском учёте (№ 402-ФЗ от 06.12.2011) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учётным документом. Таким образом, если есть документ - отражаете его в БУ, нет документа - нет и хозяйственной операции, отражать нечего. Это означает, что если вы ещё не подписали документы с физическим лицом, то вы не в праве отразить у себя выручку. Данный вывод следует так же из того,что в соответствии с п. 12 ПБУ 9/99 одним из условий признания дохода является переход права собственности на товар, либо принятие работы заказчиком, а так же возможность квалификации соответствующих расходов, понесённых в связи с получением таких доходов.
  Поэтому выручку вы должны отразить у себя в учёте именно от той даты, на которую вы фактически подпишите документы с вашим покупателем.
  При этом важно отметить, что если документы с покупателем вы подпишите от более ранней даты, чем документы с поставщиком, возможно, возникнут проблемы с принятием расходов по данной услуге в налоговом учёте, т.к проблематично будет доказать их обоснованность, ведь право собственности на результаты работ, услуг, переходит после принятия заказчиком их результатов.
  
  В случае, если ваш заказчик от результатов работы отказывается, то это уже повод для судебных разбирательств. В бухгалтерском учёте оплату от заказчика вы учитываете в качестве дебиторской задолженности до получения соответствующего решения суда, принятия работ заказчиком, либо до истечение срока исковой давности.
  Расходы, которые вы понесли в связи с привлечением стороннего подрядчика, в БУ вы отражаете сразу на дату подписания с ним документов о приёмке. В НУ такие расходы до признания соответствующих им доходов при этом признать будет проблематично, т.к. налоговым органам будет трудно доказать их обоснованность.
• Это все отлично, а как в жизни???
  К примеру услугу берем в Питере ( экскурсия по городу 05.01 )
  Условия нашей реализации сумма штрафа равна сумме услуги, санкции со стороны поставщика не предъявлены
  01.01. 50 62 10000 ФЛ (1) Аванс, Начисляем НДС с аванса
  02.01. 50 62. 10000 ФЛ (2) Аванс, Начисляем НДС с аванса
  31.01. 20 60. 8000 акт оказания услуг по услуге ФЛ (1), т.к. ФЛ (2) услугой не воспользовалось. (не пришел) - предоставлен реестр лиц
  31.01. 19 60. На сумму НДС
  31.01. 62 91. 10000 отражаем сумму санкций по ФЛ (2), и зачет аванса 62 62
  ???? 62 90. 10000 отряжена реализация ФЛ (1), соответственно этой датой начислим НДС и примем к вычета сумму с аванса по НДС, зачет аванса покупателя.
  Можем ли выручку признать 31.01 на основании реестра и акта от поставщика. В учетной политике пропивать что выручка признается ежемесячно.
  Актов с ФЛ возможности подписать нет, так как мы их больше не видим. Услуга оказана им или нет только на основании реестра
  
  Ранее выручку признать или в конце месяца??? Если ранее, то тогда что с НДС делать - обратное начисление. Или признать выручку ранее, заплатить НДС, и не трогать начисление штрафа ( есть реализация, с/с нет)
  
  Спасибо