Как ИП с работниками может уменьшить налог по УСН за 2022 год на страховые взносы?
Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе в продолжении темы Как ИП с работниками может уменьшить налог по УСН за 2022 год на страховые взносы?:
ИП на УСНО с сотрудниками.
ИП предоставлено право на перенос сроков уплаты страховых взносов на следующие сроки, но ИП платил взносы в срок без переносов:
1) За сотрудников:
1.1) за апрель 2022 г. срок перенесен на 15.05.2023 г.
1.2) за май 2022 г. срок перенесен на 15.06.2023 г.
1.3) за июнь 2022 г. срок перенесен на 17.07.2023 г.
1.4) за июль 2022 г. срок перенесен на 15.08.2023 г.
1.5) за август 2022 г. срок перенесен на 15.09.2023 г.
1.6) за сентябрь 2022 г. срок перенесен на 16.10.2023 г.
2) Фиксированные взносы за себя:
2.1) Страховые взносы на ОПС за 2021 г. с суммы дохода свыше 300 000,00 рублей срок перенесен на 03.07.2023 г.
Для расчета по налогу УСНО следующие данные:
1) Получил выручку на р/сч за 2022 г. в размере 10 000 000 рублей. Налог будет за 2022 г. 10 000 000 * 6% =600 000 рублей
2) Авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал заплатил в сумме - 197 784 рубля
3) Страховые взносы за сотрудников за 2022 г, которые были начислены и уплачены в 2022 г. - 157 334 рубля
4) Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2021 г. с дохода менее 300 000,00 рублей оплатил в 2022 г. - 32 448 г. рублей
6) Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2021 г. оплатил в 2022 г. - 8 426 г. рублей
4) Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2021 г. с дохода свыше 300 000,00 рублей, которые оплатил в 2022 г. - 11 357 рублей
5) Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2022 г. с дохода менее 300 000,00 рублей оплатил в 2022 г. - 34 445 г. рублей
6) Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2022 г. оплатил в 2022 г. - 8 766 г. рублей
Итого заплатил в 2022 г. страховых взносов в фиксированном размере и за сотрудников: 157 334 + 32 448 + 8 426 + 11 357 + 24 445 + 8 766 = 242 776 рублей
Я посчитала, что налог на УСНО ИП с сотрудниками может уменьшить не более чем на 50% и не важно за какой период начислены в моем случае фиксированные платежи за 2021 и 2022 г, а важно, что они уплачены в 2022. И получается, что я могу уменьшить налог УСНО на всю суму уплаченных страховых взносов в сумме 242 776 рублей, так как это меньше чем 50% от налога в размере 600 000 рублей.
Но теперь задумалась, а могу ли я уменьшить налог УСНО на страховые взносы срок по которым продлен (апрель-сентябрь 2022 за сотрудников и Страховые взносы на ОПС за 2021 г. с суммы дохода свыше 300 000,00 рублей?
Прошу подсказать в следующем вопросе в продолжении темы Как ИП с работниками может уменьшить налог по УСН за 2022 год на страховые взносы?:
ИП на УСНО с сотрудниками.
ИП предоставлено право на перенос сроков уплаты страховых взносов на следующие сроки, но ИП платил взносы в срок без переносов:
1) За сотрудников:
1.1) за апрель 2022 г. срок перенесен на 15.05.2023 г.
1.2) за май 2022 г. срок перенесен на 15.06.2023 г.
1.3) за июнь 2022 г. срок перенесен на 17.07.2023 г.
1.4) за июль 2022 г. срок перенесен на 15.08.2023 г.
1.5) за август 2022 г. срок перенесен на 15.09.2023 г.
1.6) за сентябрь 2022 г. срок перенесен на 16.10.2023 г.
2) Фиксированные взносы за себя:
2.1) Страховые взносы на ОПС за 2021 г. с суммы дохода свыше 300 000,00 рублей срок перенесен на 03.07.2023 г.
Для расчета по налогу УСНО следующие данные:
1) Получил выручку на р/сч за 2022 г. в размере 10 000 000 рублей. Налог будет за 2022 г. 10 000 000 * 6% =600 000 рублей
2) Авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал заплатил в сумме - 197 784 рубля
3) Страховые взносы за сотрудников за 2022 г, которые были начислены и уплачены в 2022 г. - 157 334 рубля
4) Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2021 г. с дохода менее 300 000,00 рублей оплатил в 2022 г. - 32 448 г. рублей
6) Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2021 г. оплатил в 2022 г. - 8 426 г. рублей
4) Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2021 г. с дохода свыше 300 000,00 рублей, которые оплатил в 2022 г. - 11 357 рублей
5) Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2022 г. с дохода менее 300 000,00 рублей оплатил в 2022 г. - 34 445 г. рублей
6) Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2022 г. оплатил в 2022 г. - 8 766 г. рублей
Итого заплатил в 2022 г. страховых взносов в фиксированном размере и за сотрудников: 157 334 + 32 448 + 8 426 + 11 357 + 24 445 + 8 766 = 242 776 рублей
Я посчитала, что налог на УСНО ИП с сотрудниками может уменьшить не более чем на 50% и не важно за какой период начислены в моем случае фиксированные платежи за 2021 и 2022 г, а важно, что они уплачены в 2022. И получается, что я могу уменьшить налог УСНО на всю суму уплаченных страховых взносов в сумме 242 776 рублей, так как это меньше чем 50% от налога в размере 600 000 рублей.
Но теперь задумалась, а могу ли я уменьшить налог УСНО на страховые взносы срок по которым продлен (апрель-сентябрь 2022 за сотрудников и Страховые взносы на ОПС за 2021 г. с суммы дохода свыше 300 000,00 рублей?
Comments
No comments available.
